Главная | При выездной проверке истребование документов

При выездной проверке истребование документов


Порядок истребования документов у проверяемого лица

Все ПД следует получать от самого субъекта ПД. Если ПД субъекта можно получить только у третьей стороны, то субъект должен быть уведомлен об этом или от него должно быть получено согласие. Оператор должен сообщить субъекту ПД о целях, предполагаемых источниках и способах получения ПД, характере подлежащих получению ПД, перечне действий с ПД, сроке, в течение которого действует согласие, и порядке его отзыва, а также о последствиях отказа субъекта ПД дать письменное согласие на их получение.

Оператор производит обработку ПД при наличии хотя бы одного из следующих условий: Обработка персональных данных осуществляется с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных; 2.

Удивительно, но факт! Так, по одному из дел организация была привлечена к ответственности за непредставление подобного документа см.

Обработка персональных данных необходима для достижения целей, предусмотренных международным договором Российской Федерации или законом, для осуществления и выполнения возложенных законодательством Российской Федерации на оператора функций, полномочий и обязанностей; 3. Обработка персональных данных необходима для осуществления правосудия, исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, подлежащих исполнению в соответствии с законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве; 4.

Обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем; 5.

Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки.

Обработка персональных данных необходима для осуществления прав и законных интересов оператора или третьих лиц либо для достижения общественно значимых целей при условии, что при этом не нарушаются права и свободы субъекта персональных данных; 6. Осуществляется обработка персональных данных, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставлен субъектом персональных данных либо по его просьбе далее — общедоступные персональные данные ; 7.

Осуществляется обработка персональных данных, подлежащих опубликованию или обязательному раскрытию в соответствии с федеральным законом. Оператор может обрабатывать ПД в следующих целях: Категории субъектов персональных данных. Наверняка не обойдут вниманием и документы, соотнесенные с жесткими сроками, за нарушение которых налогоплательщику грозит штраф свидетельство о постановке на налоговый учет организации или ее обособленных подразделений, устав или учредительный договор и т.

Об этом сказано в п. Сказано лишь "необходимые для проверки". Понятие довольно расплывчатое, но и оно имеет свои рамки. Налоговики не могут претендовать на просмотр документов, не связанных с расчетом и уплатой налогов, а оформляемых организациями, индивидуальными предпринимателями и их работниками в силу некоторых установок как санитарные книжки работников либо для внутреннего пользования допустим, чтобы координировать производственные операции.

Кстати, на это косвенно указывает п. Той же позиции придерживаются суды.

Порядок и срок представления документов проверяемым лицом

ФАС Уральского округа признал, что нельзя наказать налогоплательщика, если им не подготовлены документы, напрямую не касающиеся проверки либо по закону необязательные Постановление от Его вывод перекликается с мнением ФАС Поволжского округа, который пресек попытки инспекции потребовать у организации эскизы и чертежи мебели Постановление от Неправомерно требовать и документы, не отвечающие цели проверки.

Например, если намечено проанализировать правильность удержания и уплаты НДФЛ, ни к чему налоговикам регистры по учету основных средств см.

Удивительно, но факт! Об этом выносится отдельное решение.

Постановление ФАС Московского округа от Кроме того, суды отрицают необходимость истребования копий деклараций, уже сданных в налоговый орган Постановление ФАС Московского округа от С года "спрос" с налогоплательщиков сократится Федеральным законом от Большой объем данных представляется в подразделения ФНС по системам информационного обмена.

Вне зависимости от намерения налогоплательщика исполнять не исполнять требование налогового органа в процессе контрольных мероприятий будут запрошены сведения об имуществе, в т.

Отсутствие у налогоплательщика запрошенных документов

Контрагентам предложат подтвердить реальность хозяйственных отношений путем представления копий документов и дачи показаний. При определении необходимого для проверки объема информации налоговые органы вправе учитывать результаты оперативно-розыскной деятельности см. Требование передается лично представителю налогоплательщика, отправляется заказным почтовым отправлением либо по телекоммуникационным каналам или через личный кабинет налогоплательщика п.

Для начала отсчета времени, необходимого на подготовку ответа, датой получения требования является: В равной степени нельзя наказывать за опоздание, если в требовании не обозначено количество документов. Штраф назначается за каждый непредъявленный экземпляр, а раз неизвестно, сколько их, определить сумму невозможно.

Удивительно, но факт! Осуществляется обработка персональных данных, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставлен субъектом персональных данных либо по его просьбе далее — общедоступные персональные данные ; 7.

Приблизительные расчеты недопустимы, когда речь идет о мерах ответственности. О том же говорит и мнение судов см. При недостаче документов, утраченных налогоплательщиком из-за кражи, пожара и т.

Удивительно, но факт! Из разъяснений ФНС можно сделать вывод:

Выяснив, что запрошенные в ходе выездной проверки бумаги были украдены, суд решил, что действия налогоплательщика нельзя квалифицировать как правонарушение. Отсутствие у налогоплательщика запрошенных документов Тот, кто не представит документы в срок, несет ответственность по ст.

Удивительно, но факт! Были начислены недоимка, пени и штраф по ст.

Если же их просто нет, такого уже не будет, однако ожидает другая, более крупная неприятность. Инспекторы могут рассчитать налоговую базу заново, и наверняка она окажется выше той, которая отражена в декларации.

Тогда образуется недоимка по налогу, и организации начислят пени и штрафы, установленные ст. А тут уже совсем иные цифры: Если налогоплательщик подготовил истребуемые документы на бумажном носителе, он может их представить в налоговый орган и в электронной форме в виде сканированных изображений по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Несоблюдение срока передачи документов

Документы, которые были истребованы налоговым органом в ходе выездной проверки, должны быть представлены налоговому органу не позднее 10 дней со дня получения требования налогового органа и не позднее 20 дней при аналогичной проверке консолидированной группы налогоплательщиков. Если проверяемое лицо не имеет возможности предоставить необходимые документы в течение установленного законом срока, оно не позднее дня, следующего за днем получения такого требования о представлении документов, должно в письменной форме уведомить должностное лицо налогового органа о причинах невозможности их представления в установленные сроки, а также сообщить о сроках, в течение которых налогоплательщик сможет предоставить истребуемые документы в налоговый орган.

Требование о представлении документов составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от Документы должны быть предоставлены налогоплательщиком в виде заверенных им самим копий. Срок предоставления документов составляет десять рабочих дней со дня вручения соответствующего требования. Требование, срок исполнения которого истекает после проверки.

Инспекторы требуют заверить каждую копию документа

Минфин России считает, что неисполнение требования о представлении документов, срок исполнения которого истекает после окончания выездной проверки, является правонарушением в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ письма от Однако большинство судов не соглашаются с таким мнением.

И указывают, что привлечение к ответственности за неисполнение требования, срок исполнения которого истекает после окончания выездной проверки, неправомерно определение ВАС РФ от Кроме того, суды признают неправомерными требования о представлении документов, которые выписаны до составления справки о проведении проверки, но получены компанией после составления такой справки постановление ФАС Волго-Вятского округа от Или если инспекция выставила требование за один день до окончания проверки постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Еще проверяющие должны подтвердить факт вручения требования именно налогоплательщику или его представителю Это правило прямо прописано в пункте 1 статьи 93 НК РФ.

При отсутствии такого подтверждения привлечение к ответственности за непредставление документов неправомерно постановления ФАС Центрального от К примеру, вручение требования о представлении документов родственнику предпринимателя не является надлежащим вручением требования постановление ФАС Западно-Сибирского округа от



Читайте также:

  • Документы по кредитуемому объекту недвижимости сбербанк ипотека